營業稅實屬消費稅性質，營業人僅為居間代收代付的功能；但營所稅實屬企業所得，依據稅法計算課稅的稅基後，再針對所得繳納稅賦。是故，營業稅的銷售額總計，未必是營所稅的營業收入，營業稅的進項總金額，也未必是營所稅的成本費用加總數，但兩者之間，雖然存在差異，同時也存在交集；透過本課程的分析，可讓營業人同時掌握營業稅與營所稅之間的連結。
- 主辦單位
- 財團法人中華工商研究院
- 訓綀對象
- 財務部門人員、會計部門人員、財會部門人員、管理部門人員或對此課程有興趣者
- 課程目的
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1.了解營業稅的銷售額與營所稅的營業收入差異2.了解統一發票使用時點與收入認列的差異3.了解銷售額與營業收入差異的加項名目4.了解銷售額與營業收入差異的減項名目5.了解營業稅申報制度與稅基6.了解營所稅申報方式與稅基7.了解營所稅的課稅稅基與會計準則稅前淨利的差異8.正確申報營業稅與營所稅
- 課程大綱
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一、營業稅制度解析(一)銷售額與銷項稅額(二)進項金額與進項稅額(三)應稅、零稅率與免稅二、營所稅制度解析(一)營所稅申報與企業最低稅負制度(二)申報方式解析與說明(三)營所稅之營業收入的定義三、營業稅的銷售總總計、營所稅的營業收入之差異(一)差異調節的起因：1.發票開立時點，非營業收入認列時點2.營業收入認列時點，未發票開立時點3.非屬營業稅申報，卻為營業收入申報範圍4.非屬營業收入申報，卻屬營業稅申報範圍5.其他調整原因(二)加項：1.上期結轉本期預收款2.本期應收未開立發票金額3.本期採買賣方式列帳之境外營業收入4.委託國外加工不復運進口實際銷售額5.本期國外發貨倉庫實際銷售額6.其他(三)減項：1.本期預收款2.上期應收本期開立發票金額3.視為銷貨開立發票金額4.本期專案作廢發票金額5.佣金收入、租賃收入、出售下腳廢料、出售資產6.代收款7.本期輸出至國外發貨倉庫之金額8.本期委託國外加工不復運進口之營業稅銷售額9.其他四、營所稅的稅務申報、會計準則入帳財務報表之差異(一)收入認列之差異(二)成本認列方法之差異 VS 稅上核定成本之問題(三)費用認列方式之差異 VS 稅上剔除費用之問題
- 講師介紹
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張淵智 助理教授
現任：翰鼎會計記帳士事務所負責人 翰鼎顧問股份有限公司資深顧問 東吳大學企業管理學系兼任講師 師資簡介：
專長：
- 企業與個人租稅規劃與分析
境外公司操作分析
- 國際投資架構規劃
證照：
- Register Business Analyst (USA)
- Certified Public Bookkeeper (TW)
- Certificate for Professional Test on Trust Businesses (TW)
- 講師證(字號：講字第073781號)
媒體：
- 曾受：工商時報、經濟日報、經典雜誌(慈濟志業)訪問
- 曾受：運通電視台、大愛電視台、民視電視台訪問
- 常年受邀於YWCA、各銀行、各大顧問公司授課演說
- 報名日期
- 2024-03-18 到 2024-09-19
- 上課日期
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- 上課地點
- 台北市中華路一段七十四號六樓，中華工商研究院研究室（中華路、開封街口）
- 課程費用
- 3,200元 /人
- 優惠方案
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1.本院舊生享優惠300元。
2.團報優惠:兩人同行享95折；三人(含)以上同行享9折優惠。
(團報優惠恕不與舊生優惠同時使用)
- 繳費方式
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▸支 票
抬頭 『財團法人中華工商研究院』
▸ 郵政劃撥
帳號 『40182921』
戶名 『財團法人中華工商研究院』▸ 匯 款
戶名 『財團法人中華工商研究院』
銀行 『兆豐國際商業銀行』
分行&代碼 『松南&017』
帳號 『042-09-81941-6』◆請按右上方【馬上報名】完成登記，費用待本院確定開課，Mail寄發開課(繳費)通知，再處理費用
◆下梯日期未定，如需預約下梯課程請點右上方【馬上報名】於備註處註明「報名下梯課程」
◆課程費用含：講義、證書、午餐■注意事項：依據職業訓練機構設立及管理辦法第十六條規定:開課前退訓者，退還所繳訓練費用之七成；受訓未逾全期三分之一退訓者，退還所繳訓練費用之五成；受訓逾全期三分之一退訓者，不退費 ◆授予證明：講座期滿，缺席未達1/3者，由本院頒給證明。
- 備註欄
- 電 話
- 02)2389-1838#113
- 傳 真
- (02)2389-0283
- 承辦人
- 分機113陳小姐
- 報名資格
- 開放報名