依商業會計處理準則第39條:「現金流量報表係表達商業在特定期間有關現金收支資訊之彙總報告;其編製及表達應依照財務會計準則公報第17號規定辦理。」又依財務會計準則公報第17號,現金流量報表係用以評估企業:
一、未來淨現金流入之能力。
二、償還負債與支付股利之能力,及向外界融資之需要。
三、本期損益與營業活動所產生現金流量之差異原因。
四、本期現金及非現金之投資及融資活動對財務狀況之影響。
所以從現金流量報表可以瞭解企業下列之財務狀況:
(1)公司未來產生「淨現金流入-Net Cash In」的能力如何?
(2)現金增資或舉債資金用到何處?
(3)維持營運活動與投資活動之資金是否足夠?
(4)公司的財務彈性如何?
(5)公司現金短缺,但為何還可以發放現金股利?
因有上列種種問題,故要編一張現金流量表,以說明在某一特定期間內因「營業活動、投資活動和籌資活動」,所產生的現金流量,是淨現金流入,還是淨現金流出,再加上期初現金,以確認期末現金是否等於當年度資產負債表上的現金,同時要瞭解那些是不影響現金的投資和籌資活動。
企業的發展離不開財務規劃,加於地球村的形成,企業進行國際財務規劃越來越普遍了。企業國際財務規劃包括:財稅安排、離岸投資、合理避稅、資金對沖、國際投資融資配對以及資產管理與信託等等。
財務規劃措施是企業為實現財務戰略目標而採取的具體手段和方法,是財務規劃方案的具體化,它突顯出了財務管理的特點,體現了資金運動的規律和財務活動各階段的特徵和要求,從而保證財務規劃目標的順利完成。
所謂財務預測係指企業管理當局依其經營目標、策略、計劃和經營環境,對未來「財務狀況、經營成果及現金流量」所作的最適估計。財務預測時尤其要注意因應策略分析所訂定的財務政策,例如有關使用負債的限制、股利發放的限制等等,這些財務政策都將成為財務預測時的指導原則。而財務預測又分為營運、投資和籌資預測,公司可依據所制定的「目標、策略、計劃」去經營,如此公司才能「穩健、有效能」地成長。因此,財務預測不但是公司對未來表現的自我評估與期望,同時也是債權人和投資人評估參考的依據與信心的憑藉。