在稅務環境日益嚴謹的今天，企業的盈餘如何合法且高效地轉化為個人實質所得，是一門精密的財務決策藝術。
本課程跳脫單一稅種的思維死角，全面盤點台灣現行法律主體的稅務基因。
我們將深度對比與個人所得綁定的行號、事務所，與資本導向的國內公司、家族控股，拆解其盈餘分配的課稅邏輯：行號獲利如何連動綜所稅？
公司盈餘「發放」與「保留」的損益平衡點在哪？除了解析現金與股票股利的配置策略，本課程更納入健保費負擔、閉鎖性公司控股架構、CFC 反避稅衝擊及跨境稅務路徑。
最後，我們將直擊法律紅線，協助企業主避開股東往來不當取資的刑事風險，為企業建立合規、穩健且稅後收益極大化的盈餘分配藍圖。
● 了解企業組織型態與盈餘分配的稅務差異，建立正確決策觀念。
● 掌握股利分配、未分配盈餘及法人控股等節稅規劃策略。
● 熟悉企業、股東及跨境交易相關稅務規範與實務運用。
● 辨識稅務查核重點及股東資金往來等法律風險，降低經營風險。
● 整合稅務、財務與經營思維，提升企業獲利與永續經營效益。
一、組織架構與盈餘分配：行號、事務所與公司之異同
● 穿透式稅制解析：行號與事務所獲利直接併入個人綜所稅的連動效應
● 法人稅務獨立性：公司股利分配的兩層課稅體系（營所稅 vs. 綜所稅）
● 體系轉換點決策：獲利規模與組織型態選擇的「損益平衡點」精算分析
二、個人股東的股利決策：領回口袋的稅賦代價
● 分配決策權衡：現金股利 vs. 股票股利的稅務成本與現金流影響
● 綜所稅最佳路徑：股利「合併計稅（8.5% 抵減）」與「分離課稅（28%）」的選擇
● 未上市櫃地雷：發放股票股利對個人資產稅賦（所得實現與評價）的不利衝擊
● 變相分配風險：解析「視同分配」的常見態樣與查核避險
三、隱形成本：營利所得與健保費的連動攻防
● 一代健保影響：行號、事務所與公司獲利對負責人「投保金額級距」的連動調整
● 二代健保實務：股利分配時的補充保費扣費規則、免扣門檻與申報作業
四、境內法人控股的避風港：公司間分配優勢與規劃
● 免稅策略應用：利用《所得稅法》第 42 條實現法人股東股利免稅的架構規劃
● 家族辦公室佈局：閉鎖性股份有限公司的股權設計（特別股）與傳承規劃
● 投資公司風險：深度解析《所得稅法》第 14-3 條對投資公司稅賦的潛在衝擊
● 營業稅調整實務：股利收入對「兼營營業人（403 申報）」進項稅額扣抵之影響
● 營所稅銜接：股利收入對費用分攤、稀釋之影響及帳外調整要點
五、國際佈局：外國股東與跨境盈餘匯回
● 就源扣繳實務：非居住者股利扣繳稅率、申報程序與常見爭議解析
● 租稅協定應用：掌握減徵稅率申請要點（10%~15%）及其必備證明文件
● 跨境配股爭議：外國股東領取股票股利時的扣繳難題與解決方案
● 反避稅大衝擊：境外公司持股的穩定性分析與CFC（受控外國公司）政策之因應
六、保留還是分配？未分配盈餘的決策博弈
● 稅負壓力測試：未分配盈餘加徵 5% 營所稅的計算邏輯與因應方案
● 節稅加速器：運用實質投資抵減未分配盈餘稅之實務操作
● 虧損抵減法：如何利用未來年度虧損優化未分配盈餘稅負支出
七、紅線禁區：股東資金往來的法律與刑事風險
● 稅務陷阱：股東往來「設算利息」的稅賦負擔與查核重點
● 刑事責任預警：隨意取用公司款項可能涉及的「背信罪」與「挪用公款」法律風險
◆授予證明：講座期滿，缺席未達1/3者，由本院頒給證明。
現任：翰鼎會計記帳士事務所負責人
翰鼎顧問股份有限公司資深顧問
東吳大學企業管理學系兼任講師
師資簡介： 專長： 境外公司操作分析 證照： 媒體：
專業領域：
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